保險不計入遺產？很多人其實搞錯了重點

文/楊紘業

最近參加了一場財富管理研討會裡面有一句話我印象超深： 💡很多高資產客戶買的不是保險，是他以為的節稅安全感這句真的有戳到我。因為現在很多人在談高額壽險的時候，都會直接講一句：「死亡給付不計入遺產。」然後大家就會開始覺得：那我是不是可以透過保單，把很多資產安全留給下一代？理論上沒錯。《遺產及贈與稅法》第16條確實有寫：指定受益人的死亡保險金，不計入遺產總額。再加上《所得基本稅額條例》還有3740萬免稅額，所以很多人就會認為：「太好了，那我買高額壽險就安全了。」但問題其實不是法條。而是現在國稅局很常用一個東西：「實質課稅原則」白話文就是：你形式上怎麼包裝不重要，國稅局看的是你實際想幹嘛。所以現在很常出現一種情況：客戶以為自己做的是保險規劃，但國稅局認為你是在做「規避遺產稅」。一旦被這樣認定，後面很多事情就會變得很麻煩。甚至不是3740萬免稅額的問題而已，而是整個「保險不計入遺產」的邏輯都有可能被挑戰。這也是現在很多高資產族群最頭痛的地方。其實，最可怕的不是繳稅！而是：家人最後可能陷入長時間稅務爭議、補稅、重新認定、甚至法律攻防。很多人花幾千萬買保單，原本是希望讓家人更安心。結果最後反而變成：家人在處理後事的時候，還要同時面對國稅局。我覺得這才是真正要討論的問題。近期與一些診所醫師聊天我才發現，現在很多業務員開始很愛推境外保單，目的多半都是資金的隱藏以及避稅。不過，目前金管會正推動「亞洲資產管理中心」政策，也開始逐步開放高資產客戶的跨境財富管理與海外商品服務。這代表未來台灣的金融商品設計，可能會逐漸朝國際高資產市場靠攏。但當商品越來越國際化，高資產客戶真正開始在意的，往往已經不只是報酬率。而是：這筆資產未來能不能安全傳承？會不會有稅務風險？保單架構是否合法？ CRS與最低稅負制下，資產是否真的能被保留下來？因為對真正的高資產客戶而言，「賺多少」只是開始，「最後能留下多少」，才是重點。包含： ✅保單關係人怎麼設計 ✅要保人誰當 ✅實質課稅風險 ✅遺產認定 ✅最低稅負制 ✅未來理賠的執行難度很多東西，其實跟「買哪張商品」比起來，背後的法律邏輯更重要，這也是我最近很深的感觸。保險真正有價值的地方，從來都不是那張保單本身。而是當事情發生的時候，它到底能不能照你原本以為的方式運作，這才是關鍵。如果你最近也正在思考：高額壽險、資產傳承、受益人設計、實質課稅、醫師節稅規劃這類問題，歡迎與我聊聊。更多諮詢請洽官方LINE：ID：@976vxdic