其實分錄完全沒有說要怎麼做才對，重要的是你出具的財務報表是對的 舉個誇張一點的例子來說 借現金100貸收入100 你爽在那邊亂切再迴轉半天 或是一元一元認都沒問題 反正最後借貸相銷之後是借現金100貸收入100就好 你可以去網路上查查看 借虛轉實 借實轉虛 感覺你是有一點把這兩種搞混了 其實我也沒很知道這兩個名詞究竟在幹嘛 但一樣回到我一開頭說的 重點是你最後出具的報表要是對的 舉例來說 你X1年12/31先付一月房租10000 那在12/31的資產負債表 你就是有一個先付的10000所以要有一個預付租金10000 然後一月房租要隨著一月使用房子這件事情逐步認列 所以費用要認在10000 而且你預付這件事情也不見了 這就是大原則 所以我分錄會切 12/31 借預付租金 貸現金 1/31 借費用 貸預付租金 但again 沒有一定要這樣切 反正最後的結果是12/31 BS有個預付費用 IS沒有這個租金 1月BS沒有這個預付費用 IS有租金費用 這樣就OK 第二個問題 一樣問題是卡在要出報表 通常公司會有內部月結報表 所以這些費用會每個月調整一次 當然有些公司可能也會有內部周報表 但畢竟這只是給管理階層看得 如果管理階層沒有很在意什麼新資費水費電費(通常也不會對財報有很大影響嘛) 那也不用每周調整 但比如是上市櫃公司要發季度財務報表給投資人 就會為了在季度財務報表的表達 要把該季的分錄都調整完

（1）1/2收到的話比較好的話可能是寫預付租金，因為確實它是尚未發生的支出，所以是資產類的項目。 但為什麼題目的答案會給租金費用呢？你1/2日如果用預付租金，那你1/31的時候就要用租金費用把預付租金沖成0，既然在這個月就會結束的項目，為了簡化處理就會直接用費用科目。記實轉虛跟記虛轉實為什麼都可以用，因為「調整」你在需要出財務報表的時候需要把會計科目確實分類好，但你1月份的時候其實不需要出財報，並且它這個月就會結束沒有必要轉來轉去，直接簡化處理就可以了。 2、通常來說就是依題目，這個就沒有為什麼，題目說每月就是那樣（水電費），薪資的話基本上都是一個月一個月，因為公司雇用員工基本上都是以月薪雇用，所以無論如何都是月底的時候要認列。沒有經歷過實務上但推測也有可能公司會在實際發薪水的時候認列薪資費用，這這樣12/31就會需要使用調整分錄，應付薪資跟薪資費用