報所得稅的眉角分享Part2-淺談綜所稅

5月24日 23:48
前情提要
千呼萬喚始出來-報所得稅的眉角分享Part2淺談綜所稅 這陣子剛好是工作最忙的週期😂 幾天前就一直想寫但是拖到今天才有空靜下心把第二篇文章生出來 綜合前一篇一些讀者的回饋跟問題發現大家對於所得稅本身的了解並不是很深😅 所以我今天想從最基礎的”所得稅類別”開始談起 如果是想了解扶養及特別扣除額的朋友們很抱歉你們可能要再等一等了🙏🙏🙏 好,那我們就開始進入正題吧! 🎯🎯🎯台灣的綜所稅課稅類別總共有十大類:營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃及權利金所得、自立耕作漁牧林礦所得、財產交易所得、競技競賽及機會中獎之獎金所得、退職所得、其他所得 📍營利所得:主要是參與營利事業組織會被課到這項,簡單來說就是創業或合夥等方式自己當老闆或出資投資別人的事業,當獲利的時候要被課的稅。另外現在有些人會用閒暇時間自己在購物平台上(例如亞馬遜、蝦皮等)小額買賣商品賺取價差來當作副業,這種獲利方式稱為「一時貿易之盈餘」也是屬於這項所得喔 📍執行業務所得:主要是「專業職人員」的所得項目,例如:律師、會計師、醫生、藥師、代書、經紀人等等非受人聘僱的「自力營生者」,並非所有的專業職人員都是算執行業務所得,舉例來說若是受雇於醫院的醫生或是受雇於聯合會計師事務所旗下的會計師,都算是領老闆薪水的員工,公司為其投保勞保,這樣的情況算是薪資所得,而非執行業務所得。這項收入可以扣除30%成本費用率,而如果是作家、作曲家、演講者等等屬於稿費、版稅等收入可以「先扣除18萬」後再扣除30%成本費用率,因此若你是自行在家接設計案或是翻譯等等的SOHO族在報稅時可以選擇報稿費收入能夠幫你節省不少所得稅! 📍薪資所得:這應該是大部分讀者的所得來源吧!只要是受雇於公司的員工不論是軍公教或私人企業大部分都是這一項喔,公司核發的薪金、俸給、工資、津貼、紅利、獎金、各種補助費等等都會被納入薪資所得稅申報中 但這項所得中有幾條特殊的項目是免稅的: 1️⃣伙食津貼(含加班誤餐費)每月2400元以內 2️⃣團體保險費每月2000元以內 3️⃣勞退新制自提6%內 4️⃣公教人員水電津貼(需檢據報銷) 5️⃣公教人員伙食津貼每月2400元內、特支費、實物配給、房租津貼 6️⃣公教人員子女獎學金 📍利息所得:公債、各種短期(到期期間為一年內)票券、債券、存款等等的利息所得,這個項目中目前國稅局採用10%分離扣繳課稅,若有投資金融債券的朋友們在利息產生時會先被扣繳所得稅,事後於報稅時再根據個人的所得稅適用稅率補稅或退稅。存款的部分特別注意只有「郵局的活存利息」是免稅的,其他存款利息都是要課稅的喔 📍租賃所得及權利金所得:租賃所得最常見的情況就是房屋或土地出租的房東們,租金收入可檢據扣除費用或用43%設算費用率扣除,舉例來說若出租房屋的租金收入全年有30萬,需納入所得稅的部分只有171,000元喔,另外房東於簽約時收取的押金也是要以郵局一年期定存利率設算利息計入租金收入的。權利金所得指的是專利權、商標權、著作權等等一樣可以扣除費用後列入所得 📍自立耕作、漁、牧、林、礦所得:最常見的是農民、漁民,這項所得是”全額免稅”的喔 📍財產交易所得:非經常性買賣產生獲利的所得,最常見的就是買賣房地產所產生的價差獲利,簡單來說計算方式是成交價-取得成本-費用,若房地產是繼承或贈與取得的話又有另外的計算方式,這項所得又依取得時間跟持有期間分為新制跟舊制,這部分牽扯到房地合一稅,在這裡我就不多加贅述,真要深入解釋起來太過複雜艱深,恐怕又是另一篇長篇大論了 📍競技、競賽及機會中獎之獎金所得:比較常見的就是公司抽獎、統一發票中獎或是購買大樂透等政府舉辦之公益彩券等等,要特別注意只要是政府舉辦的獎券中獎包含統一發票及大樂透等等只要中獎金額高於2000元都會於領獎時被以20%分離課稅事先課稅,此部分並非「扣繳」所以不會於報稅時計入,也沒有退、補稅的問題 📍退職所得:退休金、資遣費、勞保老年年金、終身俸、退職金等等,這項所得要被課到稅的機率比較低,因其免稅的門檻高,故大眾普遍認知退休金是免稅的,其實這個說法並不完全正確喔 📍其他所得:這個所得比較常見的是辦理補習班、托兒所及幼稚園之所得以及員工認股(股票取得當日的時價-認購價)價差皆列入其他所得,另外還有檢舉獎金適用20%分離課稅喔 另外我想特別拿出來談的是直銷產業,直銷的獲利方式比較複雜,分為三種: 1️⃣銷售商品獲得利潤的部分,若全年進貨成本超過7.7萬的話就要"全額"課「營利所得」 2️⃣若是進貨達標獲得的業績獎金會列入「其他所得」中 3️⃣若是下線進貨達標而獲得的業績獎金會列入「執行業務所得」中 ✔️以上介紹簡單帶大家認識綜合所得稅十大項課稅類別,如果有其他沒有提到的所得案例想了解歡迎提出來討論喔! 👍👍👍如果你覺得以上的分享對你來說有些許幫助的話可以幫我分享按讚喔~有任何報稅問題歡迎私訊找我討論或在底下留言⬇️⬇️⬇️⬇️
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共 8 則回應
國立成功大學 民航研究所
加班費每月46小時以內的金額 也是免稅
漏了寫到一般存股族想要了解的部分: 1.股利所得-計入營利所得 2.買賣價差所得-證券交易所得稅目前停徵所以不用課所得稅喔
國立成功大學 民航研究所
b2 股息股利所得 不是計入全年所得嗎,全年所得等於營利所得? 然後合併課稅,最後退8.5%的稅
會計入全年所得啊 歸屬於十大類所得當中的「營利所得」
國立成功大學 民航研究所
b4 謝謝 之前不知道"營利所得" 所以問問
B2 股利有兩種課稅方式:合併計稅v.s.分開計稅 你說的是一般小資族常用的合併計稅的方式,也就是計入全年所得中,只是最後有個「股利及盈餘可抵減稅額」是乘以8.5%後可以扣抵所得稅(上限8萬) 所以還是算合併課稅而不是分離課稅喔
國立成功大學 民航研究所
b6 謝謝提醒 寫錯了,已修改
B7 股利所得分開計稅是適用大股東或高所得族群 指的是股利所得用稅率28%跟全年所得分開計算但就不能使用可抵減稅額也不能用幼兒學前&長照特扣這樣